賬套是指存放會計核算對象的所有會計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)文件的總稱；

賬套中包含的文件有會計科目、記賬憑證、會計賬簿、會計報表等。

權(quán)責(zé)發(fā)生制

本期的收入和費用以“應(yīng)收應(yīng)付“為原則入賬，不論款項是否實際收到或支出；

收付實現(xiàn)制

以”實收實付“為原則入賬，以實際現(xiàn)金的收到和支付為衡量標準。

賬戶的四個金額要素包括：期初余額、本期增加、本期減少、期末余額。

期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額-本期減少發(fā)生額

會計科目是對會計要素的具體內(nèi)容進行分類核算的項目；

會計科目是編制記賬憑證的基礎(chǔ)。

總分類科目：一級科目或總賬科目

明細分類科目：二級科目或明細科目

資產(chǎn)類科目：銀行，現(xiàn)金，應(yīng)收賬款等；

負債類科目：應(yīng)付賬款，應(yīng)交稅費等；

所有者權(quán)益科目：本年利潤等；

成本類科目：生產(chǎn)成本，勞務(wù)成本，制造費用等；

損益類科目：分為收入性科目和費用支出性科目。

 收入性科目包括主營業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)收入，營業(yè)外收入等科目。

費用支出性科目包括主營業(yè)務(wù)成本，其他業(yè)務(wù)成本，營業(yè)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)支出，銷售費用，管理費用，財務(wù)費用等科目；

* 共同類科目：多為金融、保險公司使用，如清算資金往來、衍生工具、套期工具等。

什么是憑證

1、能夠用來證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項發(fā)生、明確經(jīng)濟責(zé)任并據(jù)以登記賬簿、具有法律效力的書面證明；

2、會計憑證按照編制的程序和用途不同，分為原始憑證和記賬憑證。

憑證樣本

憑證的組成

憑證字

憑證字指的是 收 、付、轉(zhuǎn) 等憑證的類型；

記賬憑證按用途分為專用記賬憑證和通用記賬憑證。

專用記賬憑證是指分類反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的記賬憑證，這種記賬憑證按其反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容不同，又可以分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證；

不用分別表明收付轉(zhuǎn)憑證類別，統(tǒng)一寫“記”字，即為通用記賬憑證。

借貸只是純粹的記賬符號，用來標明記賬的方向；

資產(chǎn)類賬戶：借加，貸減，余額在借方

負債類賬戶：貸加，借減，余額在貸方

所有者權(quán)益類賬戶：貸加，借減，余額在貸方

損益類賬戶：

收入類賬戶的記賬規(guī)則（益）：貸加，借減，期末無余額

費用類賬戶的記賬規(guī)則（損）：借加，貸減，期末無余額

成本類賬戶：借加，貸減，期初期末余額在借方

輔助核算是對賬務(wù)處理的一種補充；

輔助核算包括數(shù)量核算、外幣核算、部門核算、項目核算等；

一個核算項目可以在多個科目下掛接，而且一個會計科目可以設(shè)置單一核算項目，也可以選擇多個核算項目。

期末，損益類科目的余額將全部結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”中，結(jié)轉(zhuǎn)后，損益科目余額為零。

會計上每個月都要進行損益結(jié)轉(zhuǎn)，將所有收入類科目和成本費用類科目結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤科目，可以一目了然的看出當月的盈虧狀況。

結(jié)轉(zhuǎn)損益主要有兩個目的：

1、調(diào)平資產(chǎn)負債表，只有結(jié)轉(zhuǎn)損益才能將資產(chǎn)負債表調(diào)平；

2、將支出和收入結(jié)轉(zhuǎn)為利潤，了解本會計期間的盈虧，以便管理層了解公司經(jīng)營狀況，調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略。

期末終了時，應(yīng)當將外幣賬戶的期末余額以期末匯率進行折算，折算金額與賬面金額之間的差額，就是匯兌損益。

銀行存款 美元戶 7月1日的匯率7.1 7月31日6.9

7月5日收美元100元  銀行存款本位幣710

7月10日結(jié)匯100美元 銀行買入?yún)R率 6.9，本位幣金額690

月末銀行存款美元戶 美元余額100-100=0美元

本位幣余額710-690=20元人民幣

期末調(diào)匯 余額0*6.9+100*7.1-100*6.9=20人民幣

報表分為三大塊：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表

資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期（如月末、季末、年末）全部資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益情況的會計報表；

報表功用除了企業(yè)內(nèi)部除錯、經(jīng)營方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者于最短時間了解企業(yè)經(jīng)營狀況；

報表遵循了會計平衡原則。

損益表 ：反映會計期間的收入、支出及凈收益的會計報表；

恒等式：凈收益（或利潤）=總收入-總支出；

常見的收益表的格式有多步式和單步式。

反映出資產(chǎn)負債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類。

 現(xiàn)金流量表可用于分析一家機構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷。

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